Nel precedente articolo, abbiamo analizzato perché oggi più che mai è vitale per qualsiasi azienda implementare un processo strutturato per la programmazione e il controllo dei flussi di cassa. Ti ho anche illustrato quali sono i principali ostacoli e le barriere al cambiamento che mi è capitato di riscontrare all’interno delle tante aziende in cui ho seguito progetti di questo tipo. E ti ho descritto qual è secondo me la prima regola basilare da seguire, ovvero rimuovere tutte le possibili resistenze o barriere al cambiamento: abitudini consolidate, procedure incomprensibilmente contorte, atteggiamenti passivi, contrasti personali, strumenti obsoleti, scarso flusso delle informazioni tra i reparti, bassa trasparenza, e così via.
Oggi ti voglio spiegare come anche tu, nella tua azienda, puoi progettare e implementare un processo di programmazione e controllo dei flussi di cassa efficiente ed efficace.
La metodologia che ti descrivo è il frutto di progetti che ho realizzato personalmente in tantissime PMI, di diverse dimensioni e appartenenti ai più disparati settori. È quindi una metodologia testata sul campo, e che puoi applicare anche tu a partire da oggi all’interno della tua azienda.
Questa metodologia consiste in 10 mosse, che per comodità dividerò in 3 categorie:
– l’esecuzione.
Vediamo insieme le mosse legate all’esecuzione.
Mossa #8. Affinare il processo di budgeting economico e finanziario
Una volta messi a punto gli strumenti e la reportistica, e verificata l’affidabilità delle informazioni, il gruppo di lavoro può finalmente avviare il processo di programmazione finanziaria.
L’obiettivo di questa fase del lavoro è quello di costruire il Budget Finanziario mensilizzato, ovvero la previsione di entrate e uscite di cassa mensili per i prossimi 12 mesi.
Tale attività è abbastanza complessa e delicata, e richiede alcuni passaggi in più rispetto a quella più diffusa di costruzione del Budget Economico. Tali passaggi possono essere svolti seguendo l’iter seguente:
- costruzione del budget delle vendite, dettagliato in base ad una dimensione di analisi che abbia senso per l’azienda (mercato, area, agente, cliente, prodotto, commessa, …) e mensilizzato in base alla stagionalità, o comunque a regole di mensilizzazione ragionate;
- costruzione del budget dei costi caratteristici, anche in questo caso dettagliato in base ad una dimensione di analisi che abbia senso per l’azienda (natura dei costi, comportamento in relazione ai volumi, Centro di Costo, …) e mensilizzato in base a regole ragionate;
- assemblaggio dei due budget precedenti e costruzione quindi del Budget Economico della Gestione Caratteristica mensilizzato;
- passaggio dalla logica economica a quella finanziaria, attraverso l’applicazione a ricavi e costi delle rispettive aliquote IVA, e la successiva applicazione a ricavi e costi “ivati” delle rispettive ipotesi in termini di condizioni di incasso e pagamento (in questa sede, più su ragiona in termini analitici migliore sarà l’affidabilità dei risultati, ovvero ha senso applicare differenti condizioni di incasso alle vendite da realizzare nelle diverse aree, mentre è del tutto inutile applicare una condizione media di incasso a tutto il fatturato dell’azienda);
- costruzione in questo modo del Budget Finanziario della Gestione Caratteristica mensilizzato;
- assemblaggio del Budget Finanziario della Gestione Caratteristica mensilizzato con i piani di rimborso di finanziamenti e/o leasing, i piani degli investimenti e le previsioni di altre entrate e uscite di cassa non legate alla gestione caratteristica;
- costruzione e rilascio del Budget Finanziario mensilizzato.
Se tali passaggi vengono svolti correttamente, l’azienda a questo punto disporrà di uno strumento molto raffinato, che potrà essere utilizzato sia per prendere decisioni strategiche in sede di budgeting, sia per poter svolgere poi nel corso dell’anno le attività periodiche del gruppo di lavoro in sede di programmazione e controllo dei flussi di cassa.
Mossa #9. Strutturare le attività periodiche del gruppo di lavoro
In corso d’anno dovranno quindi essere previste alcune attività periodiche, in parte svolte in autonomia dal responsabile del processo, in parte dal gruppo di lavoro in modo collegiale. Per semplicità il processo può essere distinto in 3 momenti principali:
- prima degli incontri del gruppo di lavoro, il responsabile del processo svolgerà un’attività di misurazione e controllo della situazione della cassa e dei flussi finanziari generati o assorbiti nell’ultimo periodo, e aggiornerà la programmazione finanziaria a breve e a medio periodo, integrando le informazioni presenti nei sistemi gestionali (saldi banche, scadenzari, …) con quelle previsionali provenienti dal Budget Finanziario mensilizzato;
- nel corso degli incontri periodici, il gruppo di lavoro condividerà i risultati ottenuti e l’andamento dei flussi di cassa rispetto all’incontro precedente, esaminerà le previsioni di entrate e uscite di cassa per il breve (mese in corso) e il medio periodo (prossimi mesi) e definirà gli obiettivi da raggiungere, le azioni da attivare per raggiungerli (cosa è necessario fare?) e le relative responsabilità (chi lo deve fare?) e scadenze (entro quando?);
- successivamente agli incontri, il responsabile del processo dovrà dar seguito a quanto condiviso, in termini sia di monitoraggio costante dei flussi di cassa e dell’avanzamento delle iniziative condivise, sia di reporting verso la Direzione e verso il gruppo di lavoro dei risultati ottenuti.
La periodicità e la frequenza degli incontri del gruppo di lavoro dipenderanno dalla situazione in cui si trova l’azienda e dalla maggiore o minore urgenza di programmazione e controllo dello stato di cassa: all’interno di aziende in tensione finanziaria, spesso incontri di questo tipo possono avere anche una cadenza settimanale e un orizzonte temporale di analisi dei flussi molto ravvicinato (la settimana o la decade); in situazioni più “tranquille” può essere invece sufficiente che il gruppo si incontri mensilmente per esaminare le previsioni finanziarie dei successivi 3 / 4 mesi. In ogni caso, perché il processo sia efficace e generi ricadute positive sull’operatività aziendale, è consigliabile mantenere una frequenza degli incontri del gruppo almeno mensile.
Mossa #10. Verificare e valutare costantemente i risultati ottenuti
Perché il processo di programmazione e controllo finanziario generi ricadute operative sull’attività dell’azienda, e delle risorse coinvolte, è necessario approfondire fin da subito gli aspetti relativi a:
- la valutazione dei risultati ottenuti, ovvero i criteri in base ai quali valutare periodicamente il lavoro svolto, sia a livello azienda che a livello dell’operato delle singole risorse;
- i meccanismi di ricompensa, ovvero le ricadute che verranno generate a fronte della valutazione dei risultati, in termini sia positivi (“ricompense”, non necessariamente economiche) che negativi (“punizioni”, anche in questo caso non necessariamente economiche).
Se non si chiude il “ciclo” della programmazione e controllo con questi elementi, tutte le attività fatte dall’azienda, dal responsabile del processo e dal gruppo di lavoro saranno finalizzate esclusivamente a produrre della nuova reportistica, sicuramente utile ma poco funzionale al miglioramento dei risultati aziendali.
Scopri le altre 2 categorie delle mosse per migliorare la programmazione e il controllo dei flussi di cassa in azienda: gli strumenti e l’organizzazione.
Ora che ti ho illustrato le 10 mosse hai tutte le informazioni, gli strumenti e le linee guida operative per iniziare a progettare e implementare, o rivedere, all’interno della tua azienda il processo di programmazione e controllo dei flussi di cassa.
106 comments
calcitriol online calcitriol 0.25mg tablet calcitriol cost
azithromycin 500mg tablet order zithromax 500mg generic neurontin 800mg for sale
order lasix pill buy stromectol for humans uk stromectol buy uk
buy hydroxychloroquine 400mg generic purchase glucophage pill ivermectin 3 mg for people
order lipitor 10mg online cheap viagra sale sildenafil india
order lisinopril 10mg pill amlodipine pills cialis 20mg cheap
lopressor tablet order levitra 10mg for sale methylprednisolone 4 mg without prescription
clomiphene 50mg uk buy clomid 50mg generic brand lyrica 150mg
buy triamcinolone 10mg online cheap order triamcinolone sale dapoxetine 90mg over the counter
misoprostol 200mcg oral xenical order cheap levothyroxine
zovirax 400mg pills buy acyclovir 800mg order allopurinol generic
rosuvastatin 10mg over the counter cost crestor 10mg tetracycline 500mg tablet
baclofen brand purchase flexeril generic female viagra sildenafil
cialis overnight shipping usa cialis 20 mg price buy ketorolac generic
order colchicine 0.5mg pill methotrexate 5mg for sale order methotrexate 2.5mg generic
buy cozaar 25mg online purchase losartan buy sumatriptan online cheap
order avodart flomax ca ondansetron online order
buy generic aldactone 100mg aldactone 25mg ca buy generic diflucan 100mg
cheap acillin buy acillin online erythromycin buy online
sildenafil for sale sildenafil 100mg for sale estrace buy online
buy lamotrigine 50mg without prescription order lamictal 200mg online retin online order
tadalis 20mg oral avanafil brand order generic voltaren
order generic accutane amoxil uk cheap zithromax
indocin 50mg oral buy amoxicillin 500mg sale trimox ca
tadalafil sale canadian pharmacy cialis pfizer viagra 50mg pill
order anastrozole pills buy clarithromycin 250mg viagra 50mg price
tadalafil gГ©nГ©rique acheter 20mg tadalafil en ligne acheter 25mg gГ©nГ©rique viagra en france
buy deltasone 10mg generic tadalafil reviews order viagra 50mg generic
cialis ohne rezept cialis 5mg kaufen sildenafil kaufen
cost accutane 20mg cost isotretinoin ivermectin 3mg for humans
order provigil 200mg pill acetazolamide 250mg uk order acetazolamide online cheap
buy doxycycline 100mg without prescription doxycycline 100mg us purchase lasix sale
buy ramipril 10mg generic temovate buy online azelastine price
clonidine 0.1 mg pill order antivert 25mg pill spiriva 9 mcg over the counter
purchase buspirone sale oral oxybutynin 2.5mg ditropan 2.5mg brand
buy hytrin 1mg online cheap order leflunomide 20mg without prescription azulfidine 500mg cost
oral fosamax 35mg buy alendronate 70mg without prescription pepcid brand
purchase olmesartan generic diamox cheap purchase acetazolamide pills
tacrolimus 5mg drug order trandate pills urso medication
cheap isosorbide 20mg telmisartan cheap telmisartan 20mg ca
order bupropion generic order seroquel 50mg generic seroquel medication
cost molnupiravir 200mg naprosyn 250mg cost prevacid 30mg cheap
buy zoloft for sale Rx generic viagra order viagra 50mg without prescription
generic salbutamol 100 mcg purchase salbutamol generic sildenafil 50mg for sale
order generic tadalafil Cialis overnight sildenafil without a doctor’s prescription
cialis brand buy phenazopyridine 200mg generic cheap symmetrel 100 mg
revia order aripiprazole 30mg canada cheap aripiprazole 20mg
brand avlosulfon 100 mg order avlosulfon 100mg pill perindopril 8mg canada
medroxyprogesterone generic generic hydrochlorothiazide 25 mg buy generic cyproheptadine 4 mg
order generic provigil oral provigil stromectol tablets for sale
order fluvoxamine 100mg pill cymbalta 20mg for sale glucotrol online
accutane 10mg pill buy accutane 10mg buy prednisone 40mg generic
buy piracetam 800 mg sale nootropil 800 mg over the counter viagra 100mg over the counter
purchase zithromax online cheap buy azithromycin 250mg without prescription buy neurontin online
cialis 10mg without prescription order cialis 10mg online sildenafil 50mg pills
order furosemide 100mg online order doxycycline 100mg pills order hydroxychloroquine
tadalafil 20mg generic buy clomipramine 50mg online cheap brand clomipramine
chloroquine online buy order olumiant online baricitinib for sale
sporanox over the counter buy generic progesterone 100mg tindamax 300mg uk
metformin 500mg uk tadalafil 40mg price female cialis pill
purchase zyprexa generic order nebivolol 20mg oral diovan 160mg
order norvasc 5mg sale amlodipine 5mg generic order tadalafil 20mg sale
order clozaril 50mg generic ipratropium 100 mcg oral dexamethasone over the counter
viagra 50mg pills for men viagra online order lisinopril 5mg generic
zyvox 600 mg without prescription play poker online win real money online casino
order generic prilosec 20mg prilosec 10mg pill online slot machines real money
buy lopressor 100mg without prescription purchase tenormin pills oral vardenafil 10mg
cheap custom essay online black jack sports gambling
buy levitra 10mg for sale medrol 16 mg otc methylprednisolone order
teach me how to write an essay order sildenafil 100mg online cheap order generic viagra 100mg
clomid 50mg oral buy clomid generic slots games
tadalafil dosage purchase sildenafil viagra 100mg pill
aristocort brand order aristocort 10mg for sale order clarinex pills
buy priligy 60mg pills misoprostol cost synthroid 75mcg over the counter
cialis 40mg over the counter viagra uk sildenafil mail order
order xenical pill cost orlistat generic zovirax 800mg
cialis 5mg pill tadalafil 5mg pills clopidogrel online buy
allopurinol 100mg uk ezetimibe 10mg pills order zetia sale
order methotrexate online cheap cost reglan 20mg metoclopramide 10mg without prescription
buy domperidone 10mg online cheap domperidone order online flexeril for sale
buy losartan 25mg pill buy topamax 200mg without prescription topamax 100mg cheap
baclofen 10mg uk cheap baclofen 10mg toradol 10mg canada
sumatriptan 25mg pill sumatriptan 25mg cheap order dutasteride without prescription
canadapharmacy.com price list
https://canadianpharmacyhd.com/
order prescription medicine online without prescription
buy colchicine 0.5mg for sale free roulette online free poker games
buy ranitidine generic buy zantac generic buy celecoxib 100mg generic
casino bonus casino slots free real casinos online no deposit
tamsulosin cost buy zofran sale buy aldactone 100mg for sale
legitimate canadian online pharmacy
https://canadiansafemeds.com/
approved canadian online pharmacies
tadalafil 40mg usa order cialis 20mg sale order cipro 1000mg pill
simvastatin for sale buy finasteride generic buy propecia pill
buy flagyl 400mg pills bactrim 960mg ca bactrim sale
cheap diflucan 200mg buy viagra sale sildenafil 50mg ca
legit canadian online pharmacy
https://canadianpharmacyhd.com/
canadian pharmaceuticals online safe
buy cephalexin generic erythromycin ca erythromycin price
purchase cialis online cialis mail order us sildenafil pharmacy
cheap viagra pill canadian cialis and healthcare tadalafil 40mg sale
canadian pharmacy online no prescription
https://canadiandailypharm.com/
pharmacy online
buy ceftin 500mg without prescription cefuroxime price methocarbamol over the counter
online card games best casino slots online buy tadalafil 10mg generic
https://over-the-counter-drug.com/# over the counter uti medicine
trazodone 50mg generic sildenafil drug buy sildenafil 50mg sale
essay edit help with thesis buy ivermectin usa
buy sildalis sildenafil 100mg pills for sale lamotrigine online order
doxycycline 100 mg buy doxycycline online 270 tabs or where to get doxycycline
http://baryon.info/__media__/js/netsoltrademark.php?d=over-the-counter-drug.com online doxycycline
doxycycline hyc 100mg buy cheap doxycycline online and buy doxycycline online uk doxycycline 100 mg
https://stromectol.science/# ivermectin rx
where to buy amoxicillin 500mg without prescription amoxicillin price without insurance